Модель системы внутреннего контроля и управления рисками

Годовой отчет - 2013
ОАО 'Кубаньэнерго'
English (United Kingdom)Russian


Модель системы внутреннего контроля и управления рисками

Система внутреннего контроля и управления рисками (далее — СВК и УР) ОАО «Кубаньэнерго» — элемент системы корпоративного управления Общества, включающий в себя весь диапазон процедур, методов и механизмов контроля, создаваемых и используемых Советом директоров и исполнительными органами управления, руководством и всеми работниками Общества, направленных на обеспечение разумных гарантий достижения целей по следующим направлениям:

  • эффективность и результативность организации деятельности;
  • соблюдение требований законодательства, применимых к деятельности Общества, а также требований внутренних нормативных актов Общества;
  • предотвращение неправомерных действий работников Общества и третьих лиц в отношении активов Общества;
  • достоверность, полнота и своевременность подготовки всех видов отчетности.

Для обеспечения функционирования и развития СВК и УР в Обществе утверждены следующие нормативные акты:

  • Политика внутреннего контроля;
  • Политика управления рисками;
  • Методические рекомендации по управлению рисками;
  • Кодекс корпоративной этики.

СВК и УР является важным элементом защиты интересов акционеров и инвесторов, одним из инструментов улучшения качества принятия решений и устойчивого развития Компании. Общество целенаправленно формирует систему, основываясь на лучших практиках и опыте передовых мировых и российских компаний. СВК и УР позволяет выявлять и контролировать существующие риски, информировать о них заинтересованных лиц и минимизировать возможные потери для Общества.

Совершенствование СВК и УР осуществляется на всех уровнях корпоративного управления и по всем видам контроля.

Система внутреннего контроля

Участники системы внутреннего контроля

Полномочия и ответственность участников

Совет директоров

►контроль функционирования и развитие стратегии СВК *

Комитет по аудиту

►оценка эффективности СВК, подготовка предложений по развитию
►оценка достоверности финансовой отчетности
►отбор внешнего аудитора и оценка его заключения

Прочие комитеты

 

Ревизионная комиссия

►контроль финансово-хозяйственной деятельности
►наблюдение за соответствием законодательству финансово-хозяйственных операций
►независимая оценка информации о финансовом состоянии
►подтверждение достоверности данных отчетов и иных документов

Правление

►подготовка отчетов о деятельности Общества в области СВК, в т. ч. рассмотрение и анализ отчетов о состоянии СУР*

Генеральный директор

►обеспечение создания и повседневного функционирования эффективной и надежной СВК
►вынесение на рассмотрение Совета директоров предложений по совершенствованию СВК

Коллегиальные консультативно-
совещательные органы
(комитеты, комиссии, рабочие группы)

►определение направлений реализации конкретных функций и задач Общества, учитывающих интересы нескольких подразделений
►контроль реализации решений

Владельцы бизнес-процессов

►обеспечение реализации принципов СВК
►организация эффективной контрольной среды бизнес-процессов
►ответственность за эффективность достижения целей процессов
►обеспечение регламентации процессов
►оценка процессов на предмет необходимости их оптимизации и организация разработки предложений по совершенствованию контрольных процедур
►обеспечение устранения выявленных недостатков контрольных процедур и контрольной среды процессов
►управление рисками процессов и организация исполнения контрольных процедур

Работники структурных подразделений Общества

►исполнение контрольных процедур в рамках функционирования СВК в соответствии с должностными инструкциями и регламентами
►мониторинг выполнения контрольных процедур
►оценка эффективности контрольных процедур
►своевременное информирование непосредственных руководителей о невозможности исполнения контрольных процедур / мероприятий по управлению рисками и/или необходимости изменения дизайна контрольных процедур / мероприятий по управлению рисками
►предоставление руководству предложений по внедрению контрольных процедур и мероприятий по управлению рисками

Управление внутреннего аудита и управление рисками

превентивный контроль:
● внедрение политик и процедур по построению СВК и УР:

  • обеспечение и контроль развития и совершенствования СВК
  • внедрение единой методологии и регламентация деятельности по построению и совершенствованию СВК
  • осуществление стандартизации внутреннего аудита
  • мониторинг целевого состояния СВК и УР
  • раскрытие информации о СВК и УР внешним пользователям

● организация управления рисками:

  • инициация и координация выявления и оценки рисков
  • эффективности мероприятий по управлению рисками
  • выдача рекомендаций владельцам рисков по вопросам управления рисками, эффективности мероприятий;
  • организация рассмотрения и утверждения исполнительными органами управления Общества мероприятий по управлению рисками, стратегии реагирования на внешние угрозы
  • информирование органов управления Общества о результатах управления рисками, тенденциях и состоянии СУР

● содействие менеджменту в построении эффективных процессов
текущий контроль:
● мониторинг выполнения мероприятий внутреннего контроля
● участие в рабочих группах, комиссиях и т.п., анализ, выдача заключений и подготовка экспертных мнений
● организация эффективного взаимодействия и сопровождения деятельности Ревизионной комиссии:

  • организационное сопровождение
  • организация разработки корректирующих мероприятий по результатам проверок, мониторинг реализации рекомендаций

● взаимодействие с государственными надзорными органами:

  • обеспечения выполнения требований к СВК
  • обеспечение взаимодействия при осуществлении контрольных мероприятий
  • координация деятельности по разработке корректирующих мероприятий, контроль их исполнения

● взаимодействие с внешним аудитором по вопросам оценки СВК и УР, в т. ч. оценка качества работы внешнего аудитора
● взаимодействие с Комитетом по аудиту Совета директоров
● подготовка экспертных мнений и предложений по материалам, выносимым на рассмотрение руководства и органов управления Общества по вопросам, входящим в компетенцию УВАиУР
последующий:
● обеспечение эффективного функционирования внутреннего аудита:

  • планирование и проведение внутренних аудитов
  • выработка рекомендаций по итогам аудитов
  • оценка эффективности функционирования СВК и УР
  • мониторинг реализации рекомендаций
  • информирования органов управления о результатах аудитов и состоянии СВК и УР, представление предложений по повышению эффективности деятельности

● организация деятельности ревизионных комиссий ДЗО


* СВК — система внутреннего контроля, СУР — система управления рисками — взаимосвязанные системы управления, интегрированные в СВК и УР